Per gettito fiscale, in scienza delle finanze e nel bilancio dello Stato, si intende l'insieme delle entrate nell'erario di uno Stato che derivano dall'imposizione fiscale di questo sui contribuenti, che possono essere cittadini o stranieri.
La percentuale del gettito derivante da ciascuna imposta dipende dall'entità dell'imposta stessa (aliquota) e dal numero dei soggetti coinvolti nonché dalla rispettiva base imponibile. L'insieme del gettito è utilizzato dallo Stato per coprire le proprie uscite finanziarie o spese pubbliche oppure per attuare politiche economiche a sostegno della crescita economica del paese. Fenomeni di evasione fiscale o elusione fiscale tendono invece a ridurre il gettito previsto, a danno dello Stato stesso cioè con ripercussioni negative sul deficit pubblico e sul conseguente debito pubblico e/o con diminuzione della spesa pubblica a favore dei servizi pubblici.
Il gettito fiscale totale è il finanziamento di uno Stato che il governo genera attraverso la tassazione del popolo.
Esso include le imposte sulla produzione e sulle importazioni, le imposte correnti sul reddito e sul patrimonio, imposta sulle plusvalenze e contributi sociali.
Il gettito fiscale totale è un aggregato comprendente:
Il calcolo del gettito fiscale totale deve essere ridotto dell'importo delle imposte e dei contributi sociali, valutati come difficilmente esigibili.
Le tasse possono essere classificate come imposte indirette, come le imposte sulla produzione e sulle importazioni, e le imposte dirette, come ad esempio le imposte sul reddito e sul patrimonio e sui redditi di capitale, secondo il sistema europeo dei conti nazionali e regionali.
Una classificazione alternativa delle imposte può essere effettuato in base alla loro funzione economica.
Dal momento che questa divisione non corrisponde pienamente con la ripartizione SEC95 delle imposte, si è intrapresa specificamente per ciascuno Stato membro dell'Unione europea (UE) ogni anno per unità fiscale della Commissione europea (DG TAXUD) e gli Stati membri cooperativi del Gruppo di Lavoro Strutture di tassazione.
I risultati sono pubblicati in un rapporto intitolato Tendenze fiscali nell'Unione europea. I dati per gli Stati membri dell'UE e la Norvegia.
La ripartizione delle imposte sulla base delle funzioni economiche (sulla base delle fonti di cui sopra) è la seguente:
Le aliquote fiscali implicite misurano la pressione fiscale effettiva o efficace riscossa su diversi tipi di reddito o di attività economiche che potrebbero essere tassati.
Essi sono calcolati come rapporto tra gettito fiscale complessivo della categoria economica specifica (consumo, lavoro e capitale) e il valore della base imponibile potenziale definito utilizzando i conti della produzione e i conti nazionali sui redditi.
| Aliquota fiscale implicita su: | Definizione |
|---|---|
| consumo | tutte le imposte sul consumo diviso per spesa per consumi finali delle famiglie sul territorio economico; |
| lavoro | imposte dirette, imposte indirette e contributi sociali effettivi obbligatori versati dai dipendenti e datori di lavoro sul lavoro dipendente diviso per i redditi da lavoro dipendente comprensivo dei contributi sociali e delle imposte sui salari; |
| capitale | rapporto tra ricavi da tutte le imposte in conto capitale, e tutti (in linea di principio) del capitale e reddito potenzialmente imponibile per l'economia, come il risultato netto di gestione delle imprese e delle istituzioni senza scopo di lucro, fitti imputati delle abitazioni private, reddito misto netto da lavoro autonomo , gli interessi netti, affitti e dividendi, redditi da assicurazione. |
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